1.合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（ ）
A.企业投资决策中的税收筹划
B.企业生产经营中的税收筹划
C.企业成本核算中的税收筹划
D.企业成果分配中的税收筹划
2.20 7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20 7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元
A.200
B.85
C.340
D.0
3.下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?（ ）
A.流转税
B.企业所得税
C.财产与行为税
D.资源类税
4.下列关于借款费用的说法不正确的是（ ）
A.借款费用首先应该看其是否需要资本化
B.符合资本化条件的，应计入相关资产成本
C.不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除
D.不符合资本化条件的，应计入相关资产成本
5.下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（）。
A.土地增值税
B.允许抵扣的增值税
C.消费税
D.印花税
6.在新个人所得税法规定中，个人缴纳的 三险一金 ，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（）
A.基本减除费用
B.专项扣除费用
C.专项附加扣除费用
D.其他扣除费用
7.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
A.10000元
B.15000元
C.20000元
D.25000元
8.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（ ）
A.基本减除费用
B.专项扣除费用
C.专项附加扣除费用
D.其他扣除费用
9.在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（ ）
A.基本减除费用
B.专项扣除费用
C.专项附加扣除费用
D.其他扣除费用
10.个人所得税法规定，累计预扣预缴法中的累计减除费用，按照每月（ ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算
A.3500元
B.2000元
C.1000元
D.5000元
二、多选题（5道，共30分）
11.下列情况通过分解税基从而达到减轻个人所得税税负目标的有（ ）
A.个人在总公司取得工资薪金，在子公司取得劳务报酬
B.个人转让专利技术使用权时约定使用五年，按年支付
C.企事业单位根据国家有关规定为本单位任职员工缴付年金
D.某董事在一个纳税年度以内分两次行使股票期权
12. 五险一金 比 三险一金 多了哪两种险？（ ）
A.生育保险
B.工伤保险
C.商业保险
D.基本医疗保险
13.下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述，正确的有（）
A.一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除
B.高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除
C.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除
D.若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除
14.销售返利的税收筹划有以下几种方案（）。
A.销售返利递延滚动到下一期间
B.销售返利可以采用不同的产品包装方法 加量不加价
C.销售返利通过债务重组的方式解决
D.销售返利通过代为支付费用形式
15.一般情况下，对固定资产折旧的处理，企业可通过以下（）方式获得货币时间价值。
A.选择税法规定的最低年限折旧
B.选择税法规定的最高年限折旧
C.采用直线法计提折旧
D.采用加速法计提折旧
三、判断题（10道，共30分）
16.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。（）